1주택도 이제 안심할수 없다양도세 폭탄 이렇게 피하세요

[세금 폭탄 피하기] ③1주택자도 내년부턴 세금 폭탄 맞게 됩니다.

부동산을 처분해 이익이 생기면 양도소득세를 내야하는데요. 다만 세법에는 예외적으로 1가구가 1주택을 소유하다 그 주택을 처분하는 경우에는 양도소득세를 비과세하는 제도가 있습니다. 

[땅집고]1가구 1주택 양도세 비과세 혜택 제도도 내년(2021년)부터 달라지는 부분이 있기 때문에 꼼꼼하게 잘 살펴봐야 합니다.   

규정은 간단해 보이지만 실제 상황에 접해보면 복잡한 세법들을 해석해야 하기 때문에 집 한 채 가지고 있는 사람들도 내가 살고 있는 집을 팔면 세금을 내야하는지, 낸다면 얼마나 내야하는지를 알기가 어렵죠. 특히 내년부터는 1가구 1주택 양도세 공제 혜택이 변경돼 자칫 잘못 이해하고 집을 양도했다가 엄청난 세금을 부담하게 될 수도 있습니다. 주택자들은 양도세에 대해서 잘 알고 계획을 세우고 있어야 하겠습니다..

■1가구1주택 비과세 요건 2가지… ‘2년 거주’·‘양도가액 9억원 이하’

1가구가 1주택을 보유하다가 양도하면서 양도소득세를 비과세 받으려면 다음 두 가지 요건을 모두 충족하여야 합니다. 첫째는 2년 이상 보유해야 합니다. 이때 보유 기간은 현재 취득일부터 양도일까지의 기간입니다. 그러나 내년 1월1일 이후에 양도하는 주택부터는 최종적으로 1주택이 된 날로부터 2년 이상 보유한 이후에 팔아야 양도세 비과세를 받을 수 있게 됩니다.  

둘째는 거주 기간입니다. 원칙적으로는 거주하지 않아도 비과세를 받을 수 있습니다. 다만 조정지역 내에 있는 주택을 2017년 8월 2일 이후에 취득했다면 그 주택을 양도할 경우에는 2년 이상 거주를 해야 합니다. 이때 취득일의 기준은 계약일 기준입니다.

[땅집고]1가구 1주택 양도세 비과세 요건.

하지만 1가구 1주택이라고 해서 무조건 다 비과세를 받는 건 아닙니다. 양도가액(집을 판 가격)을 기준으로 9억원까지는 비과세하지만 9억원 초과분에 대해서는 양도세를 부담해야 합니다. 9억원까지만 비과세 혜택이 있습니다. 1가구1주택 비과세는 엄밀히 말하면 양도가액이 9억원 이하인 경우까지만 비과세 혜택이 있는 셈이죠. 9억원을 초과하는 양도가액에 대해서는 일정 부분 과세가 된다는 점에 주의해야 합니다. 10억이 넘는 아파트들이 많아지고 있는데 양도세 비과세를 적용하기는 쉽지 않겠네요. 

■ 1가구 1주택 9억원 초과분, 특별장기보유특별공제로 최대 80% 공제

1가구1주택자가 9억원이 넘는 주택을 양도할 때 감면 혜택을 받는 방법은 아예 없는 것일까요. 그렇지 않습니다. 9억원 초과분 대해 장기보유특별공제를 받을 수 있습니다.

일반 장기보유특별공제는 1년에 2%씩 총 30%(15년 보유)를 해주지만, 1가구1주택자의 양도가액 중 9억원 초과분의 경우 1년 보유할 때마다 8%씩 총 80%(10년 보유)의 양도소득세를 공제받을 수 있습니다. 이를 특례장특공제라고 합니다.

[땅집고]보유기간 및 양도 시기에 따른 장기보유특별공제율 변화.   

A씨의 사례로 살펴보겠습니다. 10년 전 5억원에 한 주택을 취득한 1가구 1주택자 A씨는 이 주택에 5년 거주한 뒤 다른 주택에서 전세로 살고 있습니다. 이 주택을 30억원에 처분하려고 합니다. 이 경우 양도소득세는 양도가액 9억원과 21억원을 각각 나누어 계산합니다. 9억원에 대해서는 비과세를 하고 21억원에 대해서는 과세하는 식이 되겠네요.

9억원까지는 비과세, 나머지 21억은 과세 

이 경우 과세대상인 양도차익은 17억5000만원이네요. 특례장특공제 80%를 적용해 17억5000만원 중 14억원이 공제된다. 여기에 양도세율 40%와 누진공제액 2540원을 차감적용하면 1억1416만원의 양도세만 부담하면 됩니다. 양도차액이 26억원이지만 1가구1주택자로 10년 이상 보유해 실효세율이 4.6%에 불과합니다.

그런데 이렇게 10년 80%의 특례장특공제를 적용 받으려면 취득기간에 관계없이 2년 이상 거주해야 합니다. 만약 10년간 보유하고, 2년 이상 거주하지 않았다면 10년 보유 80%의 특례장기보유특별공제는 아예 적용받을 수 없고 일반장특공제율을 적용받게 됩니다. 2년 이하로 거주한 경우 A씨의 양도세는 6억9806만원 입니다. 거주기간에 따른 양도세의 차이가 크네요

■ 내년부터 장특공제 받을 때 보유·거주 기간 각각 계산

또 내년 1월1일 이후 양도하는 주택부터는 특례장특공제 및 일반 장특공제 한도가 달라져 1가구 1주택의 세부담도 늘어나게 됩니다.  어떻게 해서든 세금을 늘리는 정부 정책입니다.

1가구 1주택자가 고가 주택을 10년 보유하고, 2년 거주한 뒤 양도한 경우 기존처럼 특례장특공제를 통해 양도세를 80%까지 공제했습니다. 하지만 내년부터는 보유기간과 거주기간에 대한 공제율을 각각 산정한다. 매 1년마다 4%씩 10년 보유한 경우와 10년 거주한 경우로 나누어서 적용한다. 예를들어 약 10년 동안 보유하고 거주도 한 경우 공제 혜택이 80%로 같지만, 10년 보유하고 5년만 거주한 경우 보유기간 10년에 대해 40%, 그리고 거주 5년에 대해서는 20%를 공제해 총 60%만 공제받을 수 있다. 이전보다 20%포인트 상당의 세금을 더 내야 하는 셈이다. A씨의 사례로 계산해보면 양도세는 약 2억8446만원으로 이전보다 1억5000만원 이상 세부담이 늘어나게 된다. 이렇게 보유 기간과 거주 기간을 계산했을 때 세부담이 크게 늘어난다면 올해가 가기 전에 빨리 주택을 처분하거나 5년 더 살아야만 세부담을 피할 수 있다.

또 다주택자가 주택들을 처분하고 1주택만 보유한 경우 올해까지는 주택의 취득시점을 기간으로 보유 기간을 계산했지만 내년부터는 처분하고 1주택자가 된 시점을 기준으로 보유 기간을 따진다. 1주택자가 됐어도 보유 및 거주기간에 따라 양도소득세가 달라지기 때문에 무조건 안심할 수 없는 셈이다. 1주택자라면 지금이라도 보유한 주택의 거주 및 보유 기간 요건을 충족했는지 따져보고 양도 시기를 결정하는 것이 좋다. /글 = 유찬영 세무사, 정리 = 김리영 땅집고 기자